自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經(jīng)實現(xiàn)了數(shù)電票試點全覆蓋，賬管家整理了關于數(shù)電票最新最全的知識，希望可以成為大家平時的學習手冊，快快轉(zhuǎn)發(fā)收藏吧~
先來個目錄：
1、數(shù)電票如何開具?
2、數(shù)電發(fā)票如何紅沖?
3、數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄?
4、數(shù)電發(fā)票如何接收?
5、數(shù)電發(fā)票如何查驗?
6、數(shù)電發(fā)票如何入賬歸檔?
7、數(shù)電發(fā)票如何申報?
8、數(shù)電發(fā)票最全樣式
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數(shù)電發(fā)票如何開具?
一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】。如下圖：
二、選擇【藍字發(fā)票開具】。如下圖：
三、選擇【立即開票】——【電子發(fā)票】，選擇開票類型【增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票】，并根據(jù)需要選擇【特定業(yè)務】。如下圖：
四、以下我們以“貨物運輸服務增值稅專票”為例，來說明一下發(fā)票開具的信息填寫步驟：
(1)填寫【購買方信息】：開具增值稅專用發(fā)票的，【名稱】和【統(tǒng)一社會信用代碼/納稅人識別號】為必填項;開具普通發(fā)票的，僅【名稱】為必填項。
(2)填寫【開票信息】：【項目名稱】【金額(含稅)】【稅率/征收率】【稅額】四項為必填項。
(3)填寫【特定信息】：貨物運輸服務的特定信息，需要填報【運輸工具種類】【運輸工具牌號】【起運地】【到達地】【運輸貨物名稱】。
PS：選擇【特定業(yè)務】的，才需要填報特定信息。該部分特定信息相當于目前部分紙質(zhì)版發(fā)票必須填寫的備注欄內(nèi)容。
五、信息填寫完畢后，確認無誤，選擇【發(fā)票開具】即可。
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數(shù)電發(fā)票如何紅沖?
情形一：開票方開具全電發(fā)票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認。
具體操作步驟如下：
一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：
二、選擇【紅字發(fā)票確認信息錄入】，錄入相對應的藍字發(fā)票信息后，點擊【查詢】
三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。
四、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：
情形二：受票方已進行用途確認或入賬確認的
一、受票方使用【電子發(fā)票服務平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方才可全額或部分開具紅字全電發(fā)票。
確認操作如下：
(1)納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認信息處理】。如下圖：
(2)錄入查詢條件，點擊【查詢】按鈕。
(3)點擊【查看】按鈕，進入頁面進行信息確認。
(4)點擊【確認】按鈕，提示確認成功。
二、受票方繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務平臺】，由開票方在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《確認單》，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
確認操作如下：
(1)在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認】，進入如下界面。
(2)選擇“待確認”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方識別號，點擊【查詢】。
(3)查詢結果顯示如下圖所示：
(4)向右拖動滑動條，點擊【操作】。
(5)彈出窗口，如下圖所示：
(6)在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認單的數(shù)據(jù)是否正確，向下滑動豎型條，進入界面。
(7)核對無誤后點擊【同意】按鈕。
三、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：
賬管家也給大家整理了關于發(fā)票紅沖的表格，可以輔助大家記憶哦!
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數(shù)電發(fā)票如何填寫備注欄?
一、特定業(yè)務備注欄
數(shù)電發(fā)票可直接通過“電子稅務局”開具，其中，有5項特定業(yè)務，其相應的“備注信息”為必填項(不填開不了票)，包括：建筑服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、旅客運輸服務。
01
建筑服務
建筑服務備注欄必填內(nèi)容包括【建筑服務發(fā)生地】【建筑項目名稱】【跨地(市)標志】。
02
貨物運輸服務
貨物運輸服務備注欄必填內(nèi)容包括【運輸工具種類】【運輸工具牌號】【起運地】【到達地】【運輸貨物名稱】。
(僅供參考)
03
不動產(chǎn)銷售
不動產(chǎn)銷售備注欄必填內(nèi)容包括【不動產(chǎn)地址】【面積單位】【跨地(市)標志】。
04
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務備注欄必填內(nèi)容包括【不動產(chǎn)地址】【租賃期起止】【跨地(市)標志】【產(chǎn)權證書/不動產(chǎn)權證號】【面積單位】。
(僅供參考)
05
旅游運輸服務
旅客運輸服務沒有必填信息，納稅人根據(jù)自己的需求填報出發(fā)地、到達地、交通工具等信息。
二、開戶行及賬戶備注欄
數(shù)電票對備注欄信息沒有具體規(guī)定(除另有規(guī)定情形外)，但可以根據(jù)客戶需要，通過以下方式進行備注：
(1)開具發(fā)票時直接選擇展示
在錄入購買方信息時候，右邊有個是否展示，我們勾選上就行了。
最終發(fā)票開出來，銀行信息就會體現(xiàn)在備注欄。
(2)直接在備注欄備注
這種辦法很簡單，就是在開全電(數(shù)電)發(fā)票時候直接把銀行信息手動輸入到備注欄去就行了。
1、點擊藍字發(fā)票開具進入。
2、在開票界面，備注信息里面輸入銀行賬號相關信息。
3、開出的全電(數(shù)電)發(fā)票備注欄自然有銀行信息了。
(3)通過業(yè)務場景設置固定模板
添加業(yè)務場景(銀行賬號)，每次選擇業(yè)務場景的固定模板
1、點擊開票信息維護進入。
2、點擊附加信息維護進入。
3、在附加信息項目里面增加兩個附加信息，一個開戶行(文本型)，一個賬號(數(shù)值型)
如圖：
4、然后在增加一個場景模板，把這個兩個附加信息關聯(lián)到一個場景下。
如圖：
5、這下每次開票時候，可以直接選擇模板場景，再輸入具體賬號信息即可，如圖：
6、這樣開具的發(fā)票就是下面這樣，和直接在備注欄輸入相比，場景模板下的備注狀態(tài)，字體更像是標注模板出來的，看上去更正式一些。
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數(shù)電發(fā)票如何接收?
情形一：納稅人當?shù)仉娮佣悇站治锤?，繼續(xù)使用“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”
納稅人使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”，進入“稅務數(shù)字賬戶模塊”，通過篩選，可以查詢接收通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。
此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
情形二：納稅人當?shù)仉娮佣悇站治锤?，不再使?ldquo;增值稅發(fā)票綜合服務平臺”
納稅人可以通過當?shù)仉娮佣悇站?，進行用票業(yè)務操作。具體步驟為：
一、登錄【電子稅務局】——【我要辦稅】——【稅務數(shù)字賬戶】。
二、選擇【發(fā)票查詢統(tǒng)計】——【全量發(fā)票查詢】。
三、輸入查詢條件后，點擊查詢，即可查看取得的發(fā)票。
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數(shù)電發(fā)票如何查驗?
單位和個人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗全電發(fā)票信息?？梢允謩虞斎氚l(fā)票代碼及發(fā)票號碼等基本信息，也可以直接導入。
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電發(fā)票如何入賬、歸檔?
5月17日，財政部會計司公布了電子憑證會計數(shù)據(jù)標準的通知，其中，明確了數(shù)電票報銷歸檔的保存方式：
通知重點：
接收方取得數(shù)電票報銷入賬歸檔的，
第一，接收方可以根據(jù)《通知》第三條、第五條的規(guī)定，僅使用數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML文件進行報銷入賬歸檔，可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第二，接收方如果需要以數(shù)電票的PDF、OFD格式文件的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件。
給大家總結如下：
1、接收方接收完數(shù)電票后，無需打印，直接以XML文件進行報銷入賬歸檔即可。
2、接收方如果確實需要打印數(shù)電票的，除了要保存紙質(zhì)版發(fā)票外，還要保存XML格式電子文件。
因此，財務人員注意了：數(shù)電票接收以后，無論打不打印，都要保存數(shù)電票含有數(shù)字簽名的XML格式電子文件!
最后，給大家總結一下三種樣式的功能：
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數(shù)電發(fā)票如何申報?
數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。
一、增值稅附表1
1.如果你開具了數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票)，那么申報時候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關欄次;
2.如果你開具了數(shù)電票(普通發(fā)票)，那么你申報時候填寫到開具其他發(fā)票的相關欄次去。
比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總?cè)缟希卸惪叵到y(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務平臺開的數(shù)電票。
其實申報填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。
比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。
包括13%的、5%簡易計稅的都是同樣的道理。
所以，開了數(shù)電票，申報表的歸屬其實就是這樣的：
小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關欄次。
二、增值稅附表2
增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票(增值稅專用發(fā)票)、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。
比如，公司2023年2月勾選了6份全電專票，如圖：
那么，這部分發(fā)票統(tǒng)一填寫到附表2，1、2、35行，和稅控專票填寫地方一樣。
至此，附表2第一欄，其實一共可以填寫四種抵扣憑證。
